International Tax
Autor: AKL2 C • May 23, 2016 • Essay • 1,473 Words (6 Pages) • 820 Views
Soal 1
2 syarat agar ketentuan dalam PER 59/PJ/2010 CFC Rule tidak dapat diberlakukan adalah:
- Badan usaha tempat WP Indonesia melakukan penyertaan sudah terdaftar di bursa efek—Ps 3 ayat (1)
- Badan usaha luar negeri dimaksud sudah membagikan dividen yang menjadi hak wajib pajak—Ps 3 ayat (2)
Soal 2
PPh Potput terkait:
(Poin a) PT GP memotong PPh Pasal 26 (20%) atas: | ||
1. Bunga | 120,000,000.00 | [A}=20%*600juta |
2. Dividen | 40,000,000.00 | {B}=20%*200juta |
Total | 160,000,000.00 | {A}+{B} |
(Poin b) PT GP memotong PPh Pasal 4 (2) untuk usaha jasa konstruksi: | ||
1. Perencanaan (final 6%) | 120,000,000.00 | [A}=6%*2M |
2. Pelaksanaan (final 4%) | 800,000,000.00 | {B}=4%*20M |
Total | 920,000,000.00 | {A}+{B} |
Adapun, PPh Badan PT Garmenindo Perkasa
Perhitungan PPh Badan tahun 2014 | (dalam Rp 000) | |
Penghasilan |
|
|
Laba Usaha USA | 2,000,000.00 |
|
Penghasilan pembebasan utang | 500,000.00 |
|
Pendapatan bunga deposito | 500,000.00 |
|
Pendapatan bunga pinjaman | 800,000.00 |
|
Pendapatan dividen | 1,000,000.00 |
|
| 4,800,000.00 |
|
Beban |
|
|
Beban bunga pinjaman | 600,000.00 |
|
Laba Fiskal |
| 4,200,000.00 |
Pajak Penghasilan Badan (25%) |
| 1,050,000.00 |
Kredit Pajak: |
|
|
1. PPh Pasal 24 USA |
|
|
=MIN(2M/4,2M*1,05M, (30%+25%*70%)*2M) | 500,000.00 |
|
2. PPh Pasal 24 Singapore |
|
|
=MIN(500jt/4.2M*1,05M, 15%*500jt) | 75,000.00 |
|
3. PPh Pasal 24 Korsel |
|
|
=MIN(800jt/4.2M*1,05M, 15%*800jt) | 120,000.00 |
|
Total Kredit Pajak |
| 695,000.00 |
PPh Kurang Bayar Pasal 29 |
| 355,000.00 |
Keterangan: | ||
1. Misalkan poin (a) Beban bunga pinjaman yang dibayarkan adalah Rp | ||
800 juta. 15%-nya deductible, sedangkan 5%-nya dianggap sbg dividen | ||
2. Untuk poin (b), biaya terkait konstruksi tidak dibebankan langsung | ||
karena dikapitalisasi ke dalam Aset Tetap Bangunan Tetap | ||
3. Kredit pajak PPh 24 terkait poin (c:Hongkong) dan (g:Cayman Island) | ||
adalah nol, seperti halnya tarif pajak yang dikenakan kpda PT GP di sana | ||
4. Kerugian usaha di Malaysia (poin (e)) tidak dapat diperhitungkan | ||
5. Dividen dari Caymen tetap diperhitungkan sebagai penghasilan karena | ||
kepemilikan masih di bawah 25%, sehingga masih merupakan objek PPh | ||
6. Setiap pajak yang telah dipungut di LN dapat dikreditkan sepanjang | ||
pemotongan yang dilakukan di sana tidak melebihi pemotongan atas | ||
jumlah penghasilan yang sama andaikan penghasilan itu diperoleh dari | ||
Indonesia (DN) |
...